งบดุลจัดประเภทใหม่

วิธีการทำงาน

เงินทุนหมุนเวียน = สินทรัพย์หมุนเวียน − หนี้สินระยะสั้น · ส่วนต่างสภาพคล่อง = (ลูกหนี้การค้า + เงินสด) − หนี้สินระยะสั้น · ส่วนต่างโครงสร้าง = ส่วนของเจ้าของ − สินทรัพย์ถาวร

รูปแบบงบตามกฎหมายถูกออกแบบมาเพื่อยื่น ไม่ใช่เพื่ออ่าน การจัดประเภทใหม่ตามสภาพคล่องให้ส่วนต่างสามตัวที่ตอบคำถามสามข้อต่างกัน เงินทุนหมุนเวียนถามว่าสินทรัพย์ระยะสั้นครอบคลุมหนี้ระยะสั้นหรือไม่ ส่วนต่างสภาพคล่องถามเรื่องเดียวกันโดยไม่นับสต็อก — คำถามที่ยากกว่า และเป็นคำถามที่เงินทุนหมุนเวียนตอบว่า 'ครอบคลุม' อย่างเงียบ ๆ ส่วนต่างโครงสร้างถามว่าเงินของคุณเองครอบคลุมการลงทุนระยะยาวหรือไม่ หรือธนาคารเป็นคนออกเงินให้กับตัวอาคาร

เครื่องมือนี้ทำงานในเบราว์เซอร์ของคุณทั้งหมด สิ่งที่คุณพิมพ์ไม่ถูกส่งไปยังเซิร์ฟเวอร์ ไม่ถูกจัดเก็บ และไม่ถูกบันทึกลงล็อก

คำถามที่พบบ่อย

ทำไมส่วนต่างสภาพคล่องจึงไม่นับสินค้าคงคลัง?

เพราะสต็อกเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนที่เปลี่ยนเป็นเงินสดได้ช้าที่สุด และมักแน่นอนน้อยที่สุด ธุรกิจที่มีเงินทุนหมุนเวียนเป็นบวกแต่ส่วนต่างสภาพคล่องติดลบจะชำระหนี้ระยะสั้นได้ก็ต่อเมื่อขายสินค้าคงคลังออกไป — ซึ่งไม่มีปัญหาจนกว่าจะถึงเดือนที่มันขายไม่ออก

ส่วนต่างโครงสร้างติดลบหมายความว่าอย่างไร?

สินทรัพย์ถาวรของคุณมีมูลค่าสูงกว่าส่วนของเจ้าของ ส่วนหนึ่งของการลงทุนระยะยาวจึงมาจากหนี้ เป็นเรื่องปกติและไม่ได้แย่โดยอัตโนมัติ มันกลายเป็นปัญหาเมื่อหนี้นั้นเป็นหนี้ระยะสั้น เพราะคุณกำลังใช้วงเงินหนึ่งปีไปหนุนสินทรัพย์อายุสิบปี

อัตราส่วนทุนหมุนเวียนเท่าไรถึงเรียกว่าดี?

ระหว่างราว 1.2 ถึง 2.0 ในธุรกิจซื้อมาขายไปส่วนใหญ่ ต่ำกว่า 1 หมายถึงหนี้ระยะสั้นสูงกว่าสินทรัพย์ระยะสั้น สูงกว่า 2 มาก ๆ ก็ไม่ใช่รางวัลเช่นกัน — มักหมายถึงเงินสดที่นอนอยู่เฉย ๆ หรือสต็อกที่ไม่มีใครขยับ

หนี้สินใดบ้างที่เป็นระยะสั้น?

ทุกอย่างที่ครบกำหนดภายในสิบสองเดือน รวมถึงส่วนของเงินกู้ระยะยาวที่ครบกำหนดภายในปีนั้น การปล่อยส่วนนั้นไว้ในคอลัมน์ระยะยาวคือวิธีที่พบบ่อยที่สุดที่ทำให้การคำนวณนี้ดูดีเกินจริง