重分類資產負債表

運作方式

營運資金 = 流動資產 − 短期負債 · 速動資金餘額 =（應收帳款 + 現金）− 短期負債 · 結構性資金餘額 = 股東權益 − 固定資產

法定格式是為了申報而設計的，不是為了閱讀。按流動性重新分類之後，會得到三個回答三種不同問題的餘額指標。營運資金問的是短期資產夠不夠抵短期負債。速動資金餘額問的是同一件事，但不把庫存算進來——那是比較難的問題，也是營運資金會悄悄回答「夠」的那一個。結構性資金餘額問的是：您自己的錢夠不夠支應長期投資，還是這棟樓其實是銀行出的錢。

這項工具完全在您的瀏覽器中執行。您輸入的任何內容都不會傳送到伺服器、不會被儲存，也不會被記錄。

常見問題

速動資金餘額為什麼不算庫存？

因為庫存是流動資產中最慢變成現金的一項，而且往往最不確定。一家營運資金為正、速動資金餘額為負的公司，只能靠賣庫存來償還短期債務——在庫存賣得掉之前都沒問題，直到賣不掉的那個月。

結構性資金餘額是負的代表什麼？

您的固定資產花的錢多過股東權益，所以有一部分長期投資是靠負債支應的。這很常見，也不見得是壞事；問題出在那筆負債是短期的，因為那等於用一年期的額度去支撐一項十年的資產。

多少流動比率算健康？

多數買賣型企業落在約 1.2 到 2.0 之間。低於 1 表示短期負債超過短期資產。遠高於 2 也不是好事——通常代表閒置現金，或是沒人動得了的庫存。

哪些負債算短期？

任何十二個月內到期的，包括長期貸款在一年內到期的部分。把那部分留在長期欄位裡，是這項計算最常見的自我美化方式。